2020最新税收洼地深度分析

2020-11-30 17:07

一、三问
1、税收洼地,会计人员知道,税务人员不知道吗?
2、利用税收洼地分解利润、少纳税,税务局不知道吗?
3、税收洼地是争抢税源,国家管不了吗?
二、理解
1、何谓税收洼地,当地政府用比较低的税负做招商引资,这个地区就是税收洼地,省、市、县、乡、村,都有,但不一定合法。
2、税收洼地是区域间税收政策的竞争,由于各地经济发展均衡,国家转移支付不好弄,经济负担重的地区,为了招商引资给予投资人一定的税收优惠,这是税收洼地的成因。企业税负重,也想找税负轻的地方,所以遇到税收洼地就有冲动,此为一拍即合。税收优惠政策会造成利润转移,从国家层面看顾此失彼,在税收洼地流失了税收,其他地方该拿的税得不到,时间久了,税制不均衡的问题,最后要由违规的投资人埋单。
3、税收洼地让出来的税,基本是地方税或者是地方留成税,个税、所得税、增值税地方留成部分、城建税、教育费附加、地方教育费等,这些税对于一个规模大一些的企业而言是非常大的诱惑。
4、无序的税收洼地竞争,实际是低税率或补贴地区对高税率地区的财政掠夺,同时另一方面高税率地区也该降税率了,弄那么高的税率有啥意思,减点公务员就都省出来了。
5、都知道税收洼地不好,扰乱了正常的财经秩序,但有需求与供给,这就是存在的道理,你有天大的本事,你就是治理不了。
6、擦边球,一定有存在的道理,不要急于肯定与否定,观察后再做定论。
三、教训或警钟
1、开个皮包公司就可以享受到税收洼地的政策,不一定是真的。在税收洼地没有安排就业、没有投资完成额、没有其他社会贡献,就是享受开发票少缴税,那岂不是天方夜谭?皮包公司到税收洼地占便宜的,最后是要吃亏的。
2、曾经清理过一个税收洼地的公司,注销极难,一轮轮的问题清单,把财务折磨的离职了。为了应对注销,财务将每个会计科目进行了地毯式梳理,把违规事项都做了补税处理,但最终被要求全额缴纳社保,否则上门稽查。税收洼地,招商时招手,以后就不好说了。
3、税收洼地是虚开发票的好地方,因为税负轻,但省外发票入账时税务局是清清楚楚的监测到的。有一段时间,来自霍尔果斯的发票要先到税务局报备才可以入账的。
4、在洼地不好好的经营,一味的做避税,可能会造成两地的税务局都愤怒,两边都少缴税或者不缴税,那失败的绝不是税务局。
四、咋整
1、要不要在税收洼地做公司?用差量分析法确定,即在洼地节约的税与未来出问题时发生的费用做比较哪个低,如果是前者低,就可以做,如果是后者低或者不想操那份心,就不要做。去之前,一定要做好测算,别太盲目的被中介机构忽悠,财务是做稳健性生意的,最好是自己到洼地看看,去政府实地问一下税政,信息不对称就敢干,这是不负责任的。
2、合同分拆,采购做关联交易,洼地企业少费用、费用在原企业承担,各种措施都是转移利润的手段。世界上,所有转移利润的方式都可以在税收洼地用,但要合法。
3、没有商业目的或商业目的不合理、关联方开票价格不公允、收入与成本不匹配等,都可能导致利用税收洼地政策失败。
4、要想拿到税收洼地红利,就要做好把账规范的准备,账规范的前提是把业务设计规范,把证据链做充足、合理、合法。随便找个记账公司那就废了。
5、要让洼地政府得到招商利益,安排投资、做好就业安置、当地采购、资金在当地银行有正常余额、在当地老老实实的纳税。
6、早点撤离,达到避税目的就退出,不要等国家整顿税收洼地的时候再退出,那时是退不出来的,财政部专员办等着你呢。
五、结语
1、很多地方有税收洼地,但信用如何,自己要做好判断,很多3P项目失败就是信用问题。
2、经济资源集中是经济发展不均衡的原因,靠税收洼地是无法解决深层次的经济问题的,要从深层次想办法谋发展。

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